1939 年颁布的《联邦失业税法》（FUTA）是美国失业保险体系的核心组成部分。FUTA 税的目的是为那些因非自身原因而失业的劳动者提供经济支持，该税款完全由雇主承担，并纳入联邦失业保险信托基金。此基金不仅用于支持各州的失业保险项目，还承担行政费用，并在经济困难时期为延长福利提供资金。
与其他工资税不同，FUTA 税仅由雇主支付，员工无需缴纳，这与社会保障税（FICA）等税种形成对比。该税针对每位员工年薪的前 7,000 美元部分征收，这部分金额即为 FUTA 税的应税基础。雇主应熟悉 FUTA 的税务规定，以确保遵守法规并避免罚款。
《联邦失业税法》在维护美国经济稳定方面发挥着关键作用，尤其是在失业率上升期间。通过为失业者提供基本保障，FUTA 税为劳动者提供了安全网，同时也推动了全国范围内的公平劳动实践。
雇主若对 FUTA 有深入了解，将能更顺利地履行其在美国的纳税义务。借助 INS Global 等专业机构的帮助，雇主可以获得定制化的薪资管理和合规解决方案，从而进一步简化税务管理流程。
FUTA 的核心意义
《联邦失业税法》的核心目标是为失业员工提供经济保障。它与各州的失业保险计划相互配合，保证那些因非自身原因失业的员工能迅速获得应得的福利。同时，该税法还承担了经济低迷时期延长失业救济金的支出，为众多陷入困境的美国人提供了重要支持。
FUTA 资金的主要用途包括：
- 行政费用 – 联邦政府承担管理各州失业保险计划的相关费用。
- 延长福利 – 在失业率较高时，FUTA 基金为符合条件的员工提供福利延长服务。
- 贷款偿还 – 失业保险基金不足的州可向联邦政府借款，FUTA 基金则协助偿还这些贷款。
雇主需缴纳 FUTA 税，以支持这一体系，这些税款随后转入失业信托基金（UTF）。该基金不仅用于支付各州失业保险计划的行政费用，还支持联邦层面的失业救济金延长政策。
FUTA 税收抵免：优惠政策解读
若雇主按时缴纳州失业税（SUTA），则可获得 FUTA 税收抵免，最多可减免 5.4% 的联邦失业税。意味着雇主无需按全额 6.0% 的 FUTA 税率缴税，而只需对每位员工薪资的前 7,000 美元部分缴纳 0.6% 的税款。
然而，如果雇主所在州有未偿还的联邦失业保险贷款，其 FUTA 抵免额度可能会降低，进而导致税率上升。因此，雇主应充分了解其所在州失业基金的财务状况，以便准确计算自身的 FUTA 税负。
FUTA 纳税义务的精算之道
核算 FUTA 税能确保合规，避免多缴。但计算细节之处仍需格外留意。
FUTA 分步计算
- 确定应税工资 – 首先识别哪些员工的收入需缴纳 FUTA 税，并计算他们年薪中前 7,000 美元的部分。
- 应用标准税率 – 将上述计算的薪资基数乘以 FUTA 的标准税率 6.0%。
- 考虑 FUTA 税收抵免 – 若企业已按时缴纳 SUTA 税，则可从 FUTA 的标准税率中最多减免 5.4% 作为税收抵免。
- 计算总税负 – 将所有符合条件的员工的 FUTA 税相加。
以一家有 10 名员工，每名员工年收入为 50,000 美元的企业为例：
- 每位员工的应税工资基数：7,000 美元
- 总应税工资基数：7,000 美元 × 10 = 70,000 美元
- 6.0% 的 FUTA 税额：70,000 美元 × 6% = 4,200 美元
- FUTA 税收抵免额：70,000 美元 × 5.4% = 3,780 美元
- 实际应缴 FUTA 税额：4,200 美元 – 3,780 美元 = 420 美元
自动化计算 FUTA
对于员工数量庞大或薪资结构复杂的企业来说，手动计算 FUTA 税既耗时又费力。因此，利用 INS Global 的全球化薪资管理系统，企业可以自动化完成税务计算，既确保计算准确合规，又能显著节省时间。
FUTA 税费的承担者
并非所有雇主都清楚哪些员工受 FUTA 管辖，这常常引发混淆，并可能导致时间和费用的不必要消耗。对于那些对自身责任存在疑虑的本地或国际企业，INS Global 会协助它们判断其员工是否符合 FUTA 的资格条件，并确保全面履行各项税务义务。
企业：不可不知的 FUTA 责任
大多数企业需缴纳 FUTA 税，前提是满足以下两个条件：
- 在任意一个日历季度内，支付的工资总额不少于 1,500 美元
- 在一个日历年里，至少有一名员工持续工作了 20 周或以上
家庭雇主：FUTA 税费的特别关注
如果家庭雇主（例如雇佣保姆、护理员或管家等）在任一日历季度内支付的薪资达到或超过 1,000 美元，则必须缴纳 FUTA 税。
农业雇主：了解 FUTA 义务
如果满足以下条件，农业雇主必须缴纳 FUTA 税：
- 每季度向农场劳动者支付的工资总额至少为 2 万美元
- 在一年中至少 20 个不同星期内，雇佣的劳动者数量达到或超过 10 名
FUTA 豁免：哪些雇主或付款可免缴
以下雇主和款项可免征 FUTA 税：
- 依据第 501（c）（3）条获得免税资格的非营利组织
- 政府机构，包括联邦、州和地方政府
- 员工为配偶、子女或父母支付给雇主的款项
- 独立承包商，因其不被视为雇员
FUTA 税费缴纳与报告指南
缴纳流程：轻松搞定 FUTA 支付
雇主应通过**[联邦电子缴税系统（EFTPS）](https://www.eftps.gov/eftps/enrollment/new-enrollment-flow?execution=e1s1″ \t “_blank)每季度缴纳 FUTA 税。如果雇主每季度的 FUTA 税款超过 500 美元**，则需立即缴纳；若税款低于 500 美元，则可累积到下一季度一起缴纳。
报告要求：确保 FUTA 合规的关键步骤
雇主需每年通过 **[940 表格](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-940″ \t “_blank)**申报 FUTA 税，且该表格必须在次年 1 月 31 日前提交。确保按时缴税并提交申报表，能避免处罚并保持合规。
INS Global 提供专业的薪资管理服务，旨在简化税款缴纳和报告流程，全面管理报告的各个方面，帮助雇主轻松实现目标。
FUTA 与 SUTA：联邦与州失业税法的异同
FUTA 税用于资助联邦失业计划，而 SUTA 税则用于支持各州的失业保险体系。雇主需同时缴纳 FUTA 税和 SUTA 税，但如果能按时缴纳 SUTA 税，则可通过税收抵免显著降低 FUTA 税的负担。
各州都有自己的 SUTA 税率和工资基数上限，这些标准可能大不相同。对于在多个州运营的企业来说，管理这些不同的要求通常是一项挑战。
FUTA 与 FICA：两大联邦税法的深度对比
FUTA 税和 FICA 税有不同的用途。FUTA 税主要用于资助失业救济金，而 FICA 税则用于支持社会保障和医疗保险计划。与 FUTA 税不同，FICA 税由雇主和雇员共同承担，双方均需按一定比例缴纳。
FICA 税适用于所有劳动收入，而 FUTA 税则设有上限，即每位员工工资的前 7,000 美元部分需缴纳 FUTA 税。
FUTA 与 FICA：两者区别
FUTA 主要关注失业员工的保障，通过联邦失业保险计划为他们提供临时的经济支持。这对那些因非个人原因失业的劳动者来说至关重要。
FICA（联邦保险缴款法）旨在为社会保障和医疗保险提供资金。社会保障福利包括退休、残疾和遗属保障，医疗保险则为 65 岁及以上的人服务。
FICA 税分为两部分，一部分用于社会保障，另一部分用于医疗保险，这两部分税款由雇员和雇主平均分担。与 FUTA 税仅对每位员工前 7,000 美元的工资征税不同，FICA 税适用于所有劳动收入，没有上限。
INS Global 助力：简化工资税管理
众所周知，全球工资税制度极其复杂，一旦出错，可能导致严重处罚、罚款甚至法律诉讼。因此，任何希望在美国市场扩展业务的企业，都需要详细了解美国的联邦、州和地方税收法规，包括 FUTA、FICA、SUTA 等与工资相关的税种。
未能遵守这些规定，无论是由于申报错误、延迟缴税还是员工分类不当，都可能导致高额罚款，对企业的财务状况产生负面影响。然而，确保雇主全面履行各项责任往往耗时且费力，对正在扩张、资源有限的企业来说更是难上加难。
因此，企业在薪资管理中出现混乱或错误并不少见。
这正是 INS Global 可以提供帮助的地方。凭借我们在全球薪资管理方面的深厚专业知识，我们在美国及其他地区提供先进的定制解决方案，包括薪资管理、名义雇主服务、合规保证、招聘、独立承包商管理等旨在简化全球战略部署，确保企业准确、及时地履行所有雇主职责。
我们基于近 20 年的全球扩张实践经验，打造出了一套综合服务体系，让企业高枕无忧。
尽管近年来出现了许多薪资外包服务提供商，但 INS Global 独树一帜，真正具备为全球扩张企业提供全方位专业建议和支持的能力，无论是常见问题还是复杂问题，我们都能应对自如。
为何不今天就联系我们的专业顾问，获取更多信息？让我们处理繁琐事务，您可以专注于核心业务的发展。
FUTA 常见问题解答
FUTA 工资基数是多少？
FUTA 的工资基数上限是每位员工年薪的前 7,000 美元，FUTA 税仅对这一金额部分征收。
FUTA 税收抵免机制
如果雇主按时缴纳州失业税（SUTA），其 FUTA 税税率最多可降低 5.4%。
逾期支付 FUTA 的处罚措施
逾期未缴可能会产生利息和罚款。INS Global 致力于帮助企业确保及时合规，避免这些问题。
所有企业都必须缴纳 FUTA 税吗？
虽然大多数企业需要缴纳 FUTA 税，但非营利组织和政府实体可以免税。
FUTA 如何为失业补贴提供支持？
FUTA 税为联邦失业计划提供资金，该计划为符合条件的失业劳动者提供经济援助。
INS Global 能否为我的企业处理 FUTA 合规事务？
当然可以。INS Global 专注于薪资管理和税务合规服务，确保雇主能够轻松履行 FUTA 义务，使符合条件的员工受益。
